Delitos societarios

Delitos societarios

ABOGA2 -Abogados delitos societarios- Dada la √ļltima crisis y situaci√≥n econ√≥mica que se atraves√≥ en Espa√Īa llevo a que se incrementar√° los delitos penales cometidos a trav√©s de sociedades, aumentando as√≠ el n√ļmero de denuncias y querellas por delitos societarios.

Sin embargo, existen muchas conductas que no llegan a traspasar el √°mbito penal, por lo que muchas querellas acaban siendo archivadas por no llegar a ser los hechos constitutivos de delito.

En ABOGA2 contamos con abogados penalistas con amplios conocimientos en derecho societario que te prestarán asesoramiento jurídico profesional y servicios de representación legal en el ámbito de delitos societarios. Así, desde nuestro despacho queremos informaros de qué son los delitos societarios y en qué consisten este tipo de delitos.  

¬ŅD√≥nde aparecen regulados los delitos societarios los delitos societarios?

Los delitos societarios se encuentran regulados del art√≠culo 290 a 297 del C√≥digo Penal, enmarcados en el Capitulo XIII: ‚ÄúDe los delitos societarios‚ÄĚ, dentro del T√≠tulo XIII: ‚ÄúDelitos contra el patrimonio y contra el orden socioecon√≥mico‚ÄĚ.

El art√≠culado dedica los primeros art√≠culos, concretamente del art√≠culo 290 al art√≠culo 294 del CP a describir los delitos societarios, para establecer en sus dos √ļltimos art√≠culos (art. 296 y 297 del CP), dos consideaciones aplicables a todos ellos.

Por su parte, el artículo 295 del CP, con el que venía tipificándose el delito de administración desleal acabó siendo suprimido con la reforma del Código Penal del 1 de julio de 2015, pasando de ser un delito societario a tipificarse como un delito autónomo contra el patrimonio en el artículo 252 del CP. Esto así, porque el delito de administración desleal puede cometerse tanto en el ámbito societario como fuera de él.

Delitos societarios

¬ŅQu√© son los delitos societarios?

Los delitos societarios son aquellos delítos econónimos cometidos por las personas implicadas en una sociedad en el seno de la empresa o relacionados con ella, que pueden afectar no solo al patrimonio de las personas físicas, ya sean sus socios o terceros, sino también al propio patrimonio de la persona jurídica.

En cualquier caso, conviene destacar que la definición penal de sociedad no coincide exactamente con el concepto de sociedad mercantil o entidades mercantiles contemplado en otras legislaciones.

El mismo C√≥digo Penal establece en su art√≠culo 279 que por sociedad a efectos penal se entender√°: ‚Äútoda cooperativa, Caja de Ahorros, mutua, entidad financiera o de cr√©dito, fundaci√≥n, sociedad mercantil o cualquier otra entidad de an√°loga naturaleza que para el cumplimiento de sus fines participe de modo permanente en el mercado‚ÄĚ, refiri√©ndose en todo caso a las sociedades tanto constituidas como en formaci√≥n.

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¬ŅCu√°l es el bien jur√≠dico protegido por los delitos societarios?

Todo delito societario tiene como objetivo proteger a un mismo tiempo dos clases de intereses o bienes jurídicos. Por un lado, de manera inmediata protege la adecuada administración y gestión de las sociedades, que sería un interes de carácter supraindividual entendido como el orden socioeconómico; y por otro se protegerían los intereses particulares, principalmente el patrimonio individual de los sujetos pasivos.

¬ŅQui√©n puede cometer los delitos societarios?

En principio los delitos societarios son delitos especiales propios, es decir, solo pueden ser cometidos por quien tenga las características que reviste el tipo penal.

El Código Penal dice que podrán ser autores de estos delitos tanto los administradores de derecho como los administradores de hecho:

  • Administradores de derecho: aquellos que han sido nombrados formal o legalmente para participar en los √≥rganos de administraci√≥n.
  • Administradores de hecho: aquellos que sin haber recibido un nombramiento formal realizan las tareas propias de la administraci√≥n. Estos han sido incluidos para evitar que quedaran impunes personas que no perteneciendo formalmente al organigrama de la sociedad, pudieran ser propietarios de la misma y actuar con pleno poder de decsion manej√°ndola vali√©ndose de otra persona (com√ļnmente conocidos como ‚Äúhombre de paja‚ÄĚ o ‚Äútestaferro‚ÄĚ)

Al margen de ello, en el delito de imposici√≥n de acuerdos abusivos del art. 291 del CP o acuerdos lesivos del art.292 del CP, la ley dispone que no s√≥lo se podr√°n cometer por los administradores, sino tambi√©n por cualquier socio que forme parte de la junta de accionistas con un n√ļmero de acciones o participaciones bastantes como para imponer un acuerdo.

¬ŅContra qui√©n se puede cometer los delitos societarios?

El sujeto pasivo varía en función del tipo de delito societario ante el que nos encontremos. En general el sujeto pasivo será el socio o socios que se hayan visto perjudicados por los hechos cometidos.

Adicionalmente, en el delito de falseamiento de cuentas anuales del art. 291 del CP, también son sujetos pasivos la propia sociedad como ente y los terceros que tengan o hayan tenido relaciones mercantiles con la entidad.

Ahora bien, en el delito consistente en negar o impedir la actividad inspectora o supervisora del art. 294 del CP, el sujeto pasivo es la Administraci√≥n P√ļblica por ser quien ve impedida su actuaci√≥n.

¬ŅExigen dolo los delitos societarios?

Los delitos societarios son siempre dolosos, no cabe la imprudencia en estos delitos. Es decir, requieren el conocimiento y voluntad por parte del sujeto activo de todos los elementos que configuran el tipo penal.

Asimismo, en algunos de estos delitos se exige que exista un dolo especifico de actuar con ánimo de lucro para sí o un tercero, o bien con un ánimo de perjudicar a la sociedad, a los socios o a terceros.

Delitos societarios

¬ŅQu√© tipos de delitos societarios podemos encontrar?

El Código Penal contempla diferentes figuras delictivas dentro de los delitos societarios, cada una con sus propias características y dando lugar a la imposición de distintas penas:

FALSEAMIENTO DE CUENTAS ANUALES (art.290 CP)

Seg√ļn dispone el art. 290 del CP incurrir√°n en este delito: ‚Äúlos administradores, de hecho o de derecho, de una sociedad constituida o en formaci√≥n, que falsearen las cuentas anuales u otros documentos que deban reflejar la situaci√≥n jur√≠dica o econ√≥mica de la entidad, de forma id√≥nea para causar un perjuicio econ√≥mico a la misma, a alguno de sus socios, o a un tercero‚ÄĚ.

Como veíamos este delito solo puede cometerse por el administrador de hecho o de derecho de la sociedad, pudiendo participar otras personas en la comisión de este delito, quienes podrán ser participes pero no autores. 

La conducta que se sanciona es la de elaborar cuentas anuales u otros documentos que muestren la situación jurídica o económica de la empresa de forma falsa, siempre y cuando esta falsedad sea idónea para causar un perjuicio a la sociedad, a los socios o a un tercero.

La acción de falseamiento se refiere a cualquiera de las conductas previstas en el art 390 del CP:

  • Alterar un documento en alguno de sus documentos o requisitos esenciales
  • Simular un documento en todo o en parte
  • Suponer en un acto la intervenci√≥n de personas que no lo han hecho o atribuir a las que si intervienen declaraciones distintas a las que realizaron
  • Faltar a la verdad en la narrcion de los hechos

De modo que se incurrir√° en este delito aunque no se llegue a causar finalmente un perjuicio, dinerario o no dinerario (ejemplos: perjuicio comercial, mala imagen de la empresa, etc.), increment√°ndose la pena para el caso de que efectivamente se llegue a producir el mismo.

Es frecuento que este tipo de delito se de como delito societario continuado false√°ndose las cuentas en varios a√Īos contables, en los que se produce el mismo delito aprovechando id√©ntica ocasi√≥n.

Falseamiento de cuentas

IMPOSICI√ďN DE ACUERDOS ABUSIVOS (art 291 CP)

Conforme al art. 291 del CP este delito se cometer√° por quienes, ‚Äúprevali√©ndose de su situaci√≥n mayoritaria en la Junta de accionistas o el √≥rgano de administraci√≥n de cualquier sociedad constituida o en formaci√≥n, impusieren acuerdos abusivos, con √°nimo de lucro propio o ajeno, en perjuicio de los dem√°s socios, y sin que reporten beneficios a la misma‚ÄĚ.

Con este delito se trata de proteger a los socios minoritarios de la empresa frente a los mayoritarios que, con ánimo de obtener un beneficio propio o para un tercero, pretendan abusar de su situación privilegiada, adoptando un acuerdo aunque del mismo pudiera derivarse un perjuicio para el resto de socios o incluso para la sociedad.

El delito se consuma con la adopción del acuerdo abusivo existiendo ánimo de lucro propio o ajeno. Por lo que el acuerdo no tiene que ser invalido, sino que puede ser un acuerdo adoptado de forma regular pero adoptado con abuso al aprovechar la ventaja numérica que tiene el autor.

IMPOSICI√ďN O APROVECHAMIENTO DE ACUERDOS LESIVOS (art 292 CP)

Sanciona el texto legal en su art.292 a quienes ‚Äúimpusieren o se aprovecharen para s√≠ o para un tercero, en perjuicio de la sociedad o de alguno de sus socios, de un acuerdo lesivo adoptado por una mayor√≠a ficticia, obtenida por abuso de firma en blanco, por atribuci√≥n indebida del derecho de voto a quienes legalmente carezcan del mismo, por negaci√≥n il√≠cita del ejercicio de este derecho a quienes lo tengan reconocido por la Ley, o por cualquier otro medio o procedimiento semejante, y sin perjuicio de castigar el hecho como corresponde si constituyese otro delito‚ÄĚ.

En este delito lo que se sanciona es la conducta del autor al imponer o aprovechar un acuerdo lesivo, con √°nimo de lucro, ya sea en beneficio propio o de un tercero.

Se consideran acuerdos lesivos aquellos adoptados por un mayor ficticia, es decir, cuando la mayoría se hubiera obtenido:

  • Abusando de firma en blanco
  • Si se concede del derecho de voto a quienes legalmente carezcan del mismo
  • Si se niega de forma il√≠cita el derecho de voto a quienes lo tiene reconocido por Ley
  • Cuando se use cualquier otro medio o procedimiento semejante

NEGAR O IMPEDIR EL EJERCICIO DE LOS DERECHOS SOCIALES (art 293 CP)

Castiga el art 293 del CP a los administradores de ‚Äúuna sociedad constituida o en formaci√≥n que sin causa legal negaren o impidieren a un socio el ejercicio de los derechos de informaci√≥n, participaci√≥n en la gesti√≥n o control de la actividad social, o suscripci√≥n preferente de acciones reconocidos por las Leyes‚ÄĚ.

Todo socio de una empresa tiene ciertos derechos que la ley le reconoce por el mero hecho de serlo (el derecho de información, de participación o suscripcion preferente de acciones a los que se refiere el art. 93 de la Ley de Sociedades de capital). De modo que el administrador que impida o niegue su ejercicio al socio, sin existir causa legal para ello, estará cometiendo un delito.

NEGAR O IMPEDIR ACTUACIONES DE INSPECCION O SUPERVISION (art 294 CP)

Dice el art. 294 del CP que incurrir√°n en este delito los administradores ‚Äúde cualquier sociedad constituida o en formaci√≥n, sometida o que act√ļe en mercados sujetos a supervisi√≥n administrativa, negaren o impidieren la actuaci√≥n de las personas, √≥rganos o entidades inspectoras o supervisoras‚ÄĚ

Es un deber de los administradores de socedades que est√©n sometidas o act√ļen en mercados sujetos a la supervisi√≥n administrativa, facilitar el control y supervisi√≥n por parte de la Administraci√≥n P√ļblica. Por ello, si niegan o impiden directa o indirectamente su actuaci√≥n de forma dolosa, incurrir√°n en este delito societario.

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¬ŅCu√°les son las penas de los delitos societarios?

Las penas de los delitos societarios varían en funcion del tipo de delito societario ante el que nos encontremos:

  • Falseamiento de cuentas anuales: se castiga con la pena de prisi√≥n de uno a 3 a√Īos y multa de 6 a 12 meses. Se aplicar√°n en su mitad superior cuando se llegue a causar el perjuicio.
  • Imposici√≥n de acuerdos abusivos: se prev√© la pena de prisi√≥n de 6 meses a 3 a√Īos o multa del tanto al triplo del beneficio obtenido.
  • Imposici√≥n o aprovechamiento de acuerdos lesivos: se impondr√° la pena de prisi√≥n de 6 meses a 3 a√Īos o multa del tanto al triplo del beneficio obtenido, sin perjuicio de la pena que correspondiera por el hecho por el que se adopta el acuerdo lesivo cuando constituyese otro delito.
  • Negar o impedir el ejercicio de derechos del socio: este delito solo contempla penas pecuniarias, sancion√°ndose con la pena de multa de 6 a 12 meses.
  • Negar o impedir actuaciones de inspecci√≥n o supervisi√≥n: se sanciona con la pena de prisi√≥n de 6 meses a 3 a√Īos o multa de 12 a 24 meses. Adicionalmente, el juez podr√° determinar otras medidas accesorias:
  • La disoluci√≥n de la sociedad
  • La suspensi√≥n de sus actividades hasta m√°ximo 5 a√Īos.
  • La clausura temporal de la empresa hasta cinco a√Īos m√°ximo.
  • Prohibici√≥n de realizar en el futuro las actividades en cuyo ejercicio se haya cometido el delito.
  • Inhabilitaci√≥n para obtener subvenciones y ayudas p√ļblicas, o para obtener beneficios fiscales o de la Seguridad Social
  • Intervenci√≥n judicial de la empresa por un plazo m√°ximo de 5 a√Īos.

¬ŅCu√°ndo son perseguibles los delitos societarios?

Es importante se√Īalar que de acuerdo a lo dispuesto en el art. 296 del CP los delitos societarios son delitos semiprivados, es decir, cualquiera que sea el tipo de delito societario, solo ser√°n perseguibles mediante denuncia de la persona agraviada o de su representante legal.

Si bien, cuando lo victima fuera un menor de edad o una persona con discapacidad necesitada de especial protección o una persona desvalida, la denuncia también podrá presentarse por el Ministerio Fiscal.

¬ŅPuede aplicarse la excusa absolutoria en los delitos societarios?

A diferencia de la mayoría de delitos patrimoniales, a los delitos societarios no le es de aplicación la excusa absolutoria del artículo 268 del CP, por lo que cualquiera que sea la relación o vínculo de parentesco entre el autor y la víctima, el autor incurrirá  en responsabilidad criminal.

Ahora bien, la excepción la constituye el delito de administración desleal que tras la reforma del Código Penal, al quedar tipificado fuera de los delitos societarios como un delito contra el patrimonio independiente, sí que le es aplicable la excusa absolutoria.

¬ŅPrescriben los delitos societarios?

En relacion a la prescripci√≥n del delito de societario, ser√° de aplicaci√≥n los plazos generales de preinscripci√≥n previstos en el art. 131.1 del CP. Es decir, los delitos societarios por tener todos ellos penas aparejadas inferiores a 5 a√Īos de prisi√≥n o inhabiltacion, prescribir√°n en el plazo de 5 a√Īos desde la comisi√≥n del delito.

Desde ABOGA2 esperamos que te haya sido √ļtil la informaci√≥n proporcionada, pero si a√ļn sigues teniendo dudas sobre los delitos societarios, no dudes en contactar con nuestro despacho. Nuestros abogados, adem√°s de ser especialistas en derecho penal, cuentan con conocimientos en derecho mercantil y contabilidad, necesarios para ofrecerte el mejor asesoramiento jur√≠dico posible.

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